巧用两计划 明年少缴税

转瞬间，2014年已经进入尾声。

在年终岁末之际，退休辅助计划（Supplementary Retirement Scheme，简称SRS）和公积金最低存额填补计划（CPF Minimum Sum Topping-Up Scheme）也再度浮上水面。如果想在明年少缴税，这两个计划是关键。

虽然呈报所得税要等到明年3月，但如果想要减少应缴税收入，那就只剩下一个月了，必须赶在今年底前在相关计划下进行储蓄或现金填补，才能减少明年报税时的应缴税收入。

SRS账户存多少钱　应缴税收入减多少

SRS是财政部在2001年推出的自愿退休储蓄计划，以扣税为优惠鼓励国人将钱存入SRS账户。存款额设有顶限，新加坡公民和永久居民每年最多可存入1万2750元，外籍人士最多可存入2万9750元。

年满18岁、有稳定收入、没有破产，以及精神状态正常的人可在本地三家银行中，选择一家开设SRS账户，每个人只能开设一个账户。开户后只要在年底前将钱存入，存多少就能从明年报税时的应缴税收入中减去多少。

根据财政部的数据，截至去年底本地三家银行总共设立了9万1652个SRS账户，总存款额达43亿4000万元。在这些账户中，84％是新加坡公民的账户，12％属于永久居民，余下4％属于外籍人士。

银行会将SRS账户的存款信息提供给国内税务局，明年报税时会自动从应缴税收入中扣除。值得注意的是，要让SRS存款起到省税的效果，收入必须达到一定水平，如果收入较低以至于根本无须缴税，也就与省税无关了。

目前，我国个人所得税的起征点是2万元。考虑到公积金缴交额和其他各类减免，年收入或许应该至少达到4万元，才能更全面地从SRS计划中获得税务上的好处。

存入SRS账户的款项虽然随时可提取，但最好是等到法定退休年龄62岁以后提取才划算。如果满62岁才提取，只需为提取款项的一半缴税。如果提取额不高且没有其他收入，还是可能免税。

例如，满62岁后从SRS户头提取4万元，数额的一半（2万元）须缴税，但若没有其他收入，这只是刚刚达到个人所得税的起征点，因此实际上是无须缴税的。SRS户头中的钱最多可以分10年提取。

如果要在62岁以前提取，就必须缴交相当于提款额5％的罚款，也须为提取的款项全额缴税，除非提前提款的原因是死亡、破产、重病，以及外国人在维持户头至少10年后决定一次过全额提款等特殊情况。

公积金最低存额填补计划也可省税

再说说公积金最低存额填补计划如何省税。这是指利用现金来填补自己和亲人的公积金特别户头或退休户头，但先决条件是填补对象在特别或退休户头的存额低于15万5000元的法定最低存额。

利用现金填补自己的户头，填补额可以用来扣税，最多是7000元。为亲人填补的扣税顶限同样是7000元。换言之，在公积金最低存额填补计划下最多可以扣除1万4000元的应缴税收入。

如果填补对象在特别或退休户头的存额，与法定最低存额间的差距少于7000元，那么可填补及用来扣税的数额也就最多是该差距，而不是7000元。最低存额在每年7月会调整。

虽然公积金局允许会员为亲人填补户头，填补时也不一定要用现金，但若要享有扣税就必须使用现金，填补对象也仅限于父母、祖父母、兄弟姐妹、配偶、配偶的父母，以及配偶的祖父母。

同时，如果填补对象是兄弟姐妹或配偶，那么对方在年内的收入（包括薪金、股息、养老金等）必须少于4000元，否则即使填补也不能扣税，对于父母和祖父母等则无所谓收入。若兄弟姐妹或配偶是残障，也无须考虑收入。

与SRS计划一样，若想要通过公积金最低存额填补计划省税，就必须在今年底前填补。公积金局会将相关的填补信息提供给国内税务局，明年报税时会自动从应缴税收入中扣除。

将现金存入SRS账户和公积金特别户头的最大不利，就是提现有限制或完全不能提现。那这些钱能做什么呢？

对于公积金特别户头，能用的方面相对有限，只可以用来购买与退休相关的理财产品，但由于特别户头的利率目前达4％，比银行存款利率高很多，因此即使把钱放着不动，也还是很划算。

SRS账户的利率则低很多，如果放在账户中不动只能享有0.05％的年利率，显然是无法抵抗通胀对购买力的侵蚀。因此，SRS账户的钱最好还是用来组建一个投资组合。

SRS账户中的钱可用于各种各样风险不一的投资产品，包括新元定期存款、结构性存款、保险、股票、房地产投资信托、债券、挂牌基金、单位信托、理财产品等，账户持有人可按照个人的风险承受能力进行选择。

根据财政部的数据，SRS账户资金截至去年底的分配情况是：现金占34％、保险占23％、股票和挂牌基金等占24％、单位信托占9％、新元定期存款占1％、其他投资产品占8％。

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